Облік правила електронної засновано у 1990 році яка вимагає компанії змінити їх обліку витрат на їх пенсіонерів майбутніх nonpension переваг (страхування життя і здоров'я послуги). , Що були колись "pay as you go" або "основою Готівковий" рахунок елементів було змінено на методом нарахування. Такі витрати зараз визнані за роки роботи співробітників.

, Коли стали компанії shifted новий обліку правило, найбільш компаній заряджений "наздогнати" для акцій у великих одноразова write-downs, як вони встановлені нові зобов'язання на своїх балансах.