Rachunkowości regułę w 1990 wymaga przedsiębiorstw do zmiany ich księgowania kosztów ich emerytów nonpension przyszłych świadczeń (ubezpieczenie na życie i służby zdrowia). , Jakie były po "pay as you go" lub "kasowej" elementów wydatków zostały zmienione na zasadzie memoriałowej. Takie koszty są teraz uznane w latach pracy pracowników.

w przypadku spółek stalowych przesunięte do nowej rachunkowości reguły, najbardziej spółki naładowana "stopień" kapitał w dużych odpisy jednorazowe, jak ustalono nowe zobowiązania na ich bilansów.